ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке формирования и использования имущества

кредитного потребительского кооператива

«Уральская народная касса»

 

г. Уфа

2014 год

 

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 18.07.2009 г. “О кредитной кооперации» № 190-ФЗ (далее по тексту – Федеральный закон), другими федеральными законами и нормативными правовыми актами и уставом кредитного потребительского кооператива «Уральская народная касса» (далее по тексту  «кооператив»).    

2. Положение является внутренним нормативным документом кооператива, регулирующим правила формирования и использования имущества кооператива в целях осуществления деятельности по финансовой взаимопомощи его членам.

Финансовая взаимопомощь – это непредпринимательская деятельность КПК по аккумулированию, организации совместного сбережения собственных денежных средств его членов – пайщиков в национальной валюте и предоставления из них временной финансовой помощи (займов) только членам – пайщикам КПК на взаимной основе, по выработанным самими членами КПК в соответствии с законодательством правилами и под их демократическим контролем.

3. Имущество кооператива формируется за счет:

  • паевых и иных членских взносов пайщиков кооператива, предусмотренных Федеральным законом и уставом кооператива;
  • доходов от деятельности кооператива;
  • привлеченных средств;
  • иных не запрещенных законом источников.

2. Имущество кооператива не может быть отчуждено иначе как в порядке, предусмотренном Федеральным законом, иными федеральными законами, уставом кооператива и настоящим положением.

3. Сделки кооператива, связанные с отчуждением или возможностью отчуждения находящегося в собственности кооператива имущества, а также сделки, влекущие за собой уменьшение балансовой стоимости имущества кооператива на 10 процентов и более балансовой стоимости активов кооператива, определенной по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности кооператива за последний отчетный период, могут быть совершены при наличии решений правления кооператива об одобрении сделок.

Сделка кооператива, совершенная с нарушением данного требования, может быть признана недействительной по иску кооператива или по иску членов кооператива, которые составляют не менее одной трети общего количества членов кооператива.

4.  КПК ведет учет основной деятельности как некоммерческой.

5. Движение средств КПК определяется сметой доходов и расходов, утверждаемой ежегодно Общим собранием пайщиков КПК.

6. Финансирование расходов на управление КПК осуществляется на основании сметы доходов и расходов, утвержденной Общим собранием пайщиков КПК.

7. Настоящее Положение принимается Общим собранием пайщиков КПК и может быть изменено в аналогичном порядке.

8. Настоящее Положение обязательно для соблюдения всеми пайщиками, членами выборных органов и сотрудниками КПК, а также его отделений, дополнительных офисов и иных структурных подразделений.

 

1.      ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА КООПЕРАТИВА

 

  1. Для осуществления уставной деятельности, кооператив использует собственные и привлеченные средства.
  2. К собственным средствам кооператива относятся:
  • вступительные взносы;
  • паевые взносы;
  • членские взносы;
  • резервный фонд;
  • страховой фонд;
  • целевые фонды;
  • спонсорские взносы и пожертвования;
  • доходы от уставной деятельности;
  • иные источники, не запрещенные законодательством РФ.


      3. К привлеченным  средствам кооператива относятся:

  • денежные средства, привлеченные от членов кооператива;
    • кредиты и займы, полученные от кредитных организаций и других юридических лиц;
    • иные источники, не запрещенные законодательством РФ.

 

  1. Денежные средства, поступившие в кооператив, подлежат распределению и учёту по соответствующим фондам и должны использоваться по целевому назначению  в соответствии настоящим положением и иными внутренними нормативными документами кооператива.

 

 

3. ФОНДЫ КООПЕРАТИВА

 

Кооператив формирует следующие фонды:

 

1. Паевой фонд - фонд, формируемый из паенакоплений (паев) членов кредитного кооператива (пайщиков), используемый кредитным кооперативом для осуществления деятельности, предусмотренной Федеральным законом «О кредитной кооперации» и уставом кредитного кооператива. Учитывается на пассивном счете 80, в балансе отражается в пассиве в 3 разделе по строке «Паевой фонд».

Паевой взнос - денежные средства, переданные членом кредитного кооператива (пайщиком) в собственность кредитного кооператива для осуществления кредитным кооперативом деятельности, предусмотренной Федеральным законом «О кредитной кооперации» и уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления (пая) члена кредитного кооператива (пайщика).

Паенакопление (пай) члена кредитного кооператива (пайщика) — сумма паевых взносов члена КПК (пайщика) и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам в порядке, определенном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Паевой фонд формируется и учитывается на счете 80 «Уставный капитал» в разрезе пайщиков кооператива в корреспонденции с дебетом счета 76.16 «КПК паевые взносы». В соответствии с п. 5 ст. 6 гл. 1 Федерального закона от 18.07.2009 г. №190-ФЗ «О кредитной кооперации» минимальная величина паевого фонда кредитного кооператива должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного года. Расчет финансовых нормативов производится на основании  данных бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива.

Размер паевого фонда не является величиной постоянной и может изменяться в зависимости от количества членов, размера обязательного паевого взноса, суммы добровольных паевых взносов. Таким образом, у КПК нет возможности определить фиксированный размер паевого фонда.

Согласно Федеральному закону «О кредитной кооперации» членство в кредитном кооперативе возникает со дня внесения соответствующей записи в реестр членов кооператива, которая вносится после уплаты паевых взносов.

2. Фонд финансовой взаимопомощи - фонд, формируемый из части имущества   (за счет части собственных средств) Кооператива, в том числе из привлеченных средств членов кооператива, иных денежных средств и используемый для предоставления займов членам кооператива в соответствии с Положением о порядке предоставления займов членам кооператива.

К собственным средствам кооператива, за счет которых формируется фонд финансовой взаимопомощи, относятся:

-               паевой фонд, свободные средства фонда накопления и развития, фонда обеспечения деятельности;

-               нераспределенная прибыль кредитного кооператива;

-               гранты, спонсорские и иные средства, поступающие в соответствии с действующим законодательством.

К привлеченным средствам относятся:

-              кредиты банков и других кредитно-финансовых организаций;

-              личные сбережения членов кооператива. Личные сбережения, привлекаемые от членов кредитного кооператива (пайщиков), используется исключительно для предоставления займов членам кредитного кооператива.

 

По решению Правления временно свободные средства фонда могут быть размещены на депозиты банков, направлены в кооперативы второго уровня или размещены в иных формах, не противоречащих законодательству РФ.

 

3. Резервный фонд - фонд, формируемый из части доходов кооператива, в том числе из взносов членов кооператива, используемый для покрытия убытков и непредвиденных расходов КПК. Резервный фонд является неделимым, возобновляемым и формируется в первоочередном порядке.  В бухгалтерском учете учитывается на пассивном счете 82, в балансе отражается в пассиве в 3 разделе по строке «Резервный и иные целевые фонды».

Кооператив не вправе выдавать средства резервного фонда в виде займов своим членам.

Согласно п. 1 ч. 4 ст. 6 гл. 1 ФЗ № 190-ФЗ от 18 июля 2009 г. величина  резервного фонда должна составлять не менее 5 процентов суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного периода.

Расчет финансовых нормативов производится на основании  данных бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива.

Резервный фонд используется в соответствии с решением Правления или Общего собрания пайщиков Кооператива на покрытие убытков только в течении финансового года и на покрытие непредвиденных расходов кооператива. Убытки КПК, образовавшиеся по итогам финансового года, покрываются за счет дополнительных членских взносов членов КПК.

Средства резервного фонда размещаются (Согласно Приказу Минфина РФ от 22 июля 2010г. N 78н "Об утверждении Порядка размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов"):

ñ  в кредитных кооперативах второго уровня  в сумме, не превышающей 50 процентов средств резервного фонда отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств;

ñ  в государственных ценных бумагах РФ, обращающиеся на рынке ценных бумаг, или те, что специально выпущены Правительством РФ для размещения средств институциональных инвесторов в сумме, не превышающей 50 процентов средств резервного фонда отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств;

ñ  Покупка ценных госбумаг регионов, обращающихся на рынке ценных бумаг, и вложения в депозиты и депозитные сертификаты российских банков. Так можно разместить не более 30 процентов средств резервного фонда отражается по дебету счета 55 «Специальные счета» субсчет «Депозитные счета» в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. При этом эмитенты указанных ценных бумаг и банки должны иметь определенный рейтинг долгосрочной кредитоспособности.

4. Страховой фонд создается в целях снижения рисков и обеспечения финансовой устойчивости КПК,  формируется за счет страховых взносов пайщиков. Для пайщиков-участников сберегательных и накопительных программ  предусмотрено страхование сбережений в ОВС, членом которого является кооператив. Ежеквартальный членский взнос сберегателей составляет 0,1% от суммы сбережений, при этом страховое возмещение составляет 100% по договорам до 700 000 рублей (включительно). Для пайщиков-заёмщиков размер ежемесячного членского страхового взноса утверждается решением Правления и отражается в Приложении № 1 к настоящему Положению и Положению «О членстве в КПК «УНК».

Страховой фонд является неделимым, при выходе пайщика из КПК возврату не подлежит. В бухгалтерском учете учитывается на счете 86.05, в балансе отражается в пассиве в 3 разделе в составе строки «Целевые средства».

Средства страхового фонда используются на страхование займов пайщиков, на уплату членских взносов и страховой премии в общество взаимного страхования (ОВС), покрытие убытков по выданным займам в случаях смерти пайщика-заемщика, для погашения сомнительных и безнадежных долгов, по которым судебными органами и судебными приставами-исполнителями вынесено решение о невозможности взыскания долгов, и в отдельных случаях  по решению правления кооператива, неиспользованные средства страхового фонда могут направляться на пополнение резервного фонда, в фонд обеспечения деятельности, на покрытие убытков прошлых лет и текущего финансового года.

5. Фонд обеспечения деятельности формируется за счет отчислений из вступительных взносов пайщиков, отчислений из членских взносов пайщиков, а также прибыли кооператива, средства фонда расходуются согласно сметы доходов и расходов. В бухгалтерском учете учитывается по счету 86.10, в балансе отражается в пассиве в 3 разделе в составе строки «Целевые средства». Средства фонда обеспечения деятельности используются на:

ñ  ведение уставной деятельности кооператива;

ñ  целевые мероприятия кооператива;

ñ  при использовании средств целевого финансирования на инвестиционные цели;

ñ  неиспользованные средства фонда обеспечения деятельности по окончании финансового года могут направляться на пополнение средств резервного капитала.

6.Фонд накопления и развития КПК формируется за счет членских взносов пайщиков, а также за счет части доходов КПК, определенных по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности за финансовый год, с момента выполнения  условий (нормативов) по формированию страхового и резервного фондов.  Возможно пополнение Фонда развития КПК за счет займов и кредитов сторонних организаций. В бухгалтерском учете учитывается на пассивном счете 86.02, в балансе отражается в пассиве в 3 разделе в составе строки «Целевые средства».

Фонд развития КПК используется для приобретения основных средств (движимого и недвижимого имущества), на проведение их модернизации и капитального ремонта, на приобретение программного обеспечения, в целях пропаганды движения кредитной кооперации, участия в образовательных программах для обмена опытом, покрытия расходов связанных с выбытием ОС, укрепления материально-технической базы, для создания резерва будущих расходов КПК, покрытия непредвиденных расходов расходов КПК, а также на расходы по организации отделений в других населенных пунктах РБ и соседних регионах Урала.

Кооператив вправе направлять свободные средства Фонда накопления и развития в другие фонды,  а также хранить в банках и других кредитных учреждениях.

7. Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества — формируется кооперативом из целевых средств. Отражает источник приобретения ОС. Аналитический учет организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по источникам образования и направления использования средств. В бухгалтерском учете учитывается на пассивном счете 83, в балансе отражается в пассиве в 3 разделе, по строке «Фонд недвижимого и особого ценного движимого имущества».

Кооператив может формировать иные фонды. Решение о формировании фондов принимается общим собранием членов кооператива с внесением соответствующих изменений в настоящее положение.

Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

 

Сумма чистой прибыли отчетного года списывается некоммерческой организацией заключительными оборотами декабря в кредит счета 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции со счетом 99 и отражается в бухгалтерском балансе в разделе III «Целевое финансирование» по группе статей «Целевые средства» и в отчете о целевом использовании средств по статье «Прибыль от предпринимательской деятельности».

Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции со счетом 99 с отражением в бухгалтерском балансе в разделе III «Целевое финансирование» по группе статей «Целевые средства» и в отчете о целевом использовании полученных средств в составе использованных средств по статье «Убытки от предпринимательской деятельности организации»

(Информация Минфина России от 17.01.2012 № ПЗ-1/2011 «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций»

Порядок формирования и использования неделимых фондов Кооператива.

 

Неделимыми фондами являются Резервный, Страховой фонды, Фонд накопления и развития,  Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества.

Неиспользованные средства неделимых фондов должны переноситься на следующий год. Неделимые фонды КПК распределяются между членами только при ликвидации КПК после удовлетворения требований кредиторов в соответствии с паевыми взносами членов.

 

         Схематически формирование и использование фондов изображено на рисунке (см. ниже).

Формирование фондов в кредитном потребительском кооперативе

4. ВИДЫ ВЗНОСОВ ЧЛЕНОВ КООПЕРАТИВА

 

Члены кооператива оплачивают следующие взносы:

Вступительный взнос - денежные средства, вносимые при вступлении в  кооператив на покрытие расходов, связанных со вступлением в кооператив.

Паевой взнос - денежные средства, переданные членом кооператива в собственность кооператива для осуществления кооперативом деятельности, предусмотренной Федеральным законом и настоящим уставом, и для формирования паенакопления (пая) члена кооператива;

Членский взнос - денежные средства, вносимые членом кооператива на покрытие расходов кооператива и на иные цели.

Дополнительный взнос - членский взнос, вносимый в случае необходимости покрытия убытков кооператива в соответствии с пунктом 4 статьи 116 Гражданского кодекса Российской Федерации.

 

5. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВСТУПИТЕЛЬНЫХ ВЗНОСОВ

Вступительные взносы принимаются единоразово, при вступлении в КПК на основании  настоящего Положения и Положения «О членстве в КПК».

Размер вступительного взноса устанавливается решением Правления, который  указывается в Приложениях № 1 к настоящему Положению и Положению «О членстве в КПК «УНК».

Вступительный взнос используется для покрытия расходов на получение предварительной информации об его житейской и деловой репутации и формирование личного дела пайщика.

Вступительный взнос не возвращается.      

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПАЕВЫХ ВЗНОСОВ

Паевой взнос является основой членства в КПК. Общая сумма паевых взносов пайщиков составляет паевой фонд КПК.

Паевые взносы принимаются на основании настоящего Положения, для осуществления уставной деятельности КПК  при вступлении пайщика в КПК в случае положительного решения Правления о принятии в пайщики.

Минимальный размер обязательного паевого взноса (пая) члена Кооператива, а также размеры добровольных паевых взносов, устанавливаются по решению Правления и отражаются в Приложении № 1 к настоящему Положению.

Минимальный паевой взнос пайщиков может быть увеличен по мере дальнейшего пользования услугами КПК.

В целях повышения финансовой устойчивости кооператива и исполнения финансовых нормативов в соответствии с требованиями ФЗ 190 «О кредитной кооперации», Кооператив вправе принимать сбережения с направлением 8% вносимой суммы в виде добровольного (целевого) паевого взноса. При возврате сбережений добровольный (целевой) паевой взнос должен возвращаться пайщику пропорционально выдаваемой сумме.

В целях увеличения собственного пая и паенакоплений, пайщики вправе вносить дополнительные (целевые) паевые взносы. Максимальный размер совокупного паевого взноса не должен превышать 10 % суммы паевого фонда КПК.

Паевой фонд при потребности может направляться на пополнение ФФВП.

Пай возвращается в течение трех месяцев после подачи заявления о выходе. В случае наличия убытков по итогам года, в котором подано заявление о выходе, Кооператив вправе требовать внесения дополнительного (целевого) взноса на возмещение убытков Кооператива.

Паенакопления, начисленные в год, в котором подано заявление о выходе, или Пайщик исключен, не выплачиваются.

В случае непогашенной задолженности пайщика перед кооперативом и передачи дела о взыскании задолженности в суд, паевой взнос пайщика может быть направлен на погашение задолженности зачетом встречного требования, с последующим исключением пайщика из членов Кооператива в соответствии с п.5.7. Положения «О членстве в КПК».

По решению Общего собрания пайщиками могут вноситься дополнительные (целевые) паевые взносы для укрепления финансового состояния КПК, в размерах и с направлением  использования, утверждаемых Общим собранием.

Средства паевого фонда могут использоваться по решению Общего собрания на приобретение основных средств, в том числе недвижимости.

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЧЛЕНСКИХ ВЗНОСОВ

В соответствии с п. 3.1. Устава одним из принципов деятельности Кооператива является пропорциональность финансового участия пайщиков в обеспечении уставной деятельности Кооператива.  Размер членских взносов зависит от участия члена Кооператива в деятельности КПК, размера, объема и количества получения возмездной и безвозмездной помощи, предоставляемых Кооперативом своим членам и использования благ Кооператива и их финансового положения. В соответствии с Положением «О членстве в КПК» пайщики, вступая в накопительные и сберегательные программы, программы выдачи займов или другие целевые программы, обязаны уплачивать членские взносы участников этих программ.

Размеры членского взноса утверждаются по решению Правления и отражаются в Приложении № 1 к настоящему Положению и Положению «О членстве в КПК «УНК».

Членские взносы пайщиков направляются:

- на покрытие затрат по смете административно-хозяйственных расходов;

- пополнение неделимых фондов КПК;

- на уплату членских взносов другим организациям.

Средства на текущие административно-хозяйственные расходы используются согласно утвержденной Общим собранием или Правлением КПК сметы на административные расходы КПК.

В период между общими собраниями пайщиков Правление вправе устанавливать размеры фондов КПК в соответствии с действующим законодательством.

  ИМУЩЕСТВЕННАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ КООПЕРАТИВА И ЧЛЕНОВ КООПЕРАТИВА

1. Кооператив отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением обращения взыскания на денежные средства и иное имущество кооператива в части, соответствующей сумме основных обязательств кооператива по договорам передачи личных сбережений. Кооператив не отвечает по обязательствам своих членов.

2. Обращение взыскания по долгам члена кооператива на паенакопление (пай) этого члена допускается только при недостатке иного его имущества для покрытия таких долгов в порядке и сроки, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. Взыскание по долгам члена кооператива не может быть обращено на неделимый фонд  кооператива.

3. Убытки кооператива, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда. Убытки кооператива, образовавшиеся по итогам финансового года, покрываются за счет дополнительных взносов членов  кооператива.

4. Лицо, вступающее в кооператив, несет солидарно с членами  кооператива (пайщиками) субсидиарную ответственность в пределах невнесенной части дополнительного взноса по обязательствам кооператива, которые возникли до вступления указанного лица в кооператив, при условии подтверждения в письменной форме данным лицом, что оно ознакомлено со сметой доходов и расходов кооператива, с финансовой (бухгалтерской) отчетностью кооператива и согласно нести такую ответственность.